文章提交者：hely_hnhy 加帖在 经济风云 【凯迪网络】 http://www.kdnet.net 2 Y/ p9 d; T+ o5 L9 y厦门越野联盟 ) D+ y3 s) t Y$ p! n# B& x为什么民众不以偷税为耻？ % L$ U1 T# `& j# s3 _作者: 受访人 岑科（研究员），采访人 实习记者 陈小瑾 9 E8 i& A* ], q( {- u9 B, p6 j
2009-03-20 15:15:20 $ ~( M. ?. M- v9 }: Y4 b h; vwww.xmjeep.com来源:南方人物周刊 8 U' ]: p3 y9 V+ C0 X( [0 {+ c 4 {& ?, ~' q$ P5 k! L( [( o5 o5 ?单方面制定的税收，不可能具有权威性和正当性。对此，人们往往采取消极抵抗的方式，尽可能偷税漏税，或者行贿。既然纳税人被强制征税，他们也就普遍不以偷税为耻，也不以行贿为耻* p* s! G( Y$ b4 x* Z
自1995年以来，我国税收连续12年平均增长20%，而GDP平均每年增长却不到10%。全国城乡居民的收入增长，更低于GDP的增长率。 m o3 c7 V2 s; T- ~9 E! X6 |
2008年，全球性的金融危机使许多民营企业经营不善，有的甚至陷入困境而亏损倒闭。不少城乡居民下岗，失去了收入来源。而截止到2008年7月，全国财政收入依然比2007年增长了26%。( y7 F& E0 l m; q m Q M
我们为什么要向ZF交税？ZF为何要收税？中国的税负重不重？对如此快速增长的税收的使用，中国公民能不能监督，如何监督？ 1 n) o% J& s: a( I% ]8 L去年底以来，北京的NGO——传知行社会经济研究所编写了《2008公民税权手册》一书，从税收的本质和来源入手，向公民进行“税”的普及，并探讨目前中国税收体制存在的问题。) }8 S7 I: s% g/ U$ ]+ l X& P( {
本刊就此采访了该书主编、传知行社会经济研究所的研究员岑科。 6 j' H) N4 n- t7 P0 o受访人：岑科（研究员）( \) `% p5 q. g9 b/ P+ q
采访人： 实习记者 陈小瑾 . h/ o2 }) }6 a; k1.我们习惯说“中国ZF养活了13亿人口”，而你这本书则希望所有人有一个意识：是我们交的税养活了ZF。为什么？ ( f3 b; T' \% `; D: k0 Jwww.xmjeep.com岑科：税的本质，是民众购买ZF（人员）服务的费用，体现的是ZF和民众的一种交易关系。当然，在历史上——包括今天的世界，某些国家的ZF和民众之间确实不是交易关系，而是某种程度的掠夺与被掠夺关系。但那不是正常的税收关系。 ' R: N6 q$ o/ y4 a在现代文明社会，ZF的角色是向民众征收税款，同时负责提供一系列公共物品和公共服务——如公路、街道、路灯、治安、消防、环保等等。本质上，这是一种交易。% r I! H: x4 O3 o9 H$ o* [5 J
2.一般中国人理解个人所得税是交税，其实这笔税收只占中国税收总额的10%不到，我们还交了哪些税？ ) I% P5 i7 B9 d7 i岑科：在中国，所有商品标价实行的是含税价，价格中包括了国家征收的税金——可能是增值税、消费税、营业税，也可能是城建税和教育费附加等。所以无论是谁，每买一件商品就在向ZF交一次税。例如如果花100元买瓶化妆品，其中除14.53元的增值税外，还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税。9 _3 X' |2 v X1 b% Z# z& H* i
此外，人们在生活中的其他场合也可能交税。例如，当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税等。可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。人人都是纳税人。 4 p- r+ B% ^9 s4 M! V2 `! H& ] t3.“税负的痛苦取决于ZF如何使用税收，而不是税率”，这句话如何理解？ + _1 C: C# D3 u4 B岑科：发达国家中有高税国家，比如瑞典，税收占GDP的51%；也有低税国家，比如美国，税收占GDP的27%。但无论是高税还是低税，他们税收的主要用途都是社会保障、教育、医疗保健和公共服务。这些功能一般占税收总额的70%-80%。而ZF成本相对较少。 / Q! K; Y' V; R( c, i) a1 e( T5 M厦门越野联盟中国正相反，这些支出的比例只占税收总额的25%，大量税收被ZF自身消耗了。www.xmjeep.com8 v/ f$ n0 y5 _; b+ m7 Z. d: V
本次全国政协大会上，九三学社中央副主席、浙江大学教授冯培恩委员列举了公务用车消费、公款吃喝消费、公费出国消费、ZF会议消费、“政绩工程”和办公楼建设消费、能源和资源消费等六种ZF消费行为，例如公务用车方面，他调查认为我国目前大约有400万辆公车，每年消耗超过2000多亿元，其中真正用于公务的约占1/3；公费出国、公款吃喝每年各不少于2000个亿，至少吃掉一个三峡工程。) I7 b; j O, t/ S
4.和这些高税率发达国家相比，中国的税收只占GDP的20%，为什么人们却怨声载道？ / S0 t0 c( W0 ^1 V1 h& m6 swww.xmjeep.com岑科：发达国家名义税率高，实际税率低，因为公民纳税后享受的教育、医疗、社会保险水平很高，相当于交的税得到了返还。中国正好相反，老百姓纳税之后，ZF提供的福利很少，很多人看不起病、上不起学，缺乏生活保障，所以，名义税负低，但是实际税负很高。 1 E' S$ `& L+ @: \瑞典、丹麦和法国等国家的财政支出中，社会保障、教育、医疗保健和一般公共服务是花钱最多的4项，共占去全部支出的近80%。尤其是社会保障，在这3个国家的财政支出中都占到42%以上的比例；而教育、医疗支出，合计起来也都占到总支出的25%以上。这意味着民众的社会福利保障非常高。把社保、教育、医疗、环保等公共事务支出加起来，占到了瑞典等国财政支出的绝大部分。 7 r% s8 r- \ q2 s, R中国的9亿农民，基本没有医疗保障。医院的条件越来越好，但收费也越来越高，许多农民因此看不起病。教育方面，年年有考上大学却因缴不起学费而无缘读书的报道。中国有上千万的失业者，得到失业救济的微乎其微……与发达国家相比，中国民众享受的公共福利较少。 4 m4 b) I r+ F: N5.书中阐释了一些概念比如“明税”（就是法律规定由税务部门征收的税款）、“暗税”（就是ZF在税务部门之外，通过其他渠道向老百姓取得的收入，例如各种罚款、收费）等，在中国，除了税收以外，ZF还有哪些其他收入？5 Z3 c3 @/ Z9 |5 o* D# `( I
岑科：主要还有行政收费、土地出让收益、垄断行业收入等。厦门越野联盟9 q% l, m. s. c* s9 T8 x4 Z
根据2005年经济普查，中国的行政收费中，工商、质监、城管、消防、交通5个部门，加上法院，共收取费用9724亿。全体ZF部门大约收取行政费用12500亿。3 M* s' k) i4 j- U) t& h3 k
除了行政收费以外，中国的地方ZF还有一个重大的预算外收入，就是土地。根据国土资源部统计，2006年全国的土地出让金约为7700亿，与土地出让价格相比，农民的土地补偿金额大约只有10%。ZF净收益7000亿。 . d' F+ }+ r1 g在正常税收之外，ZF还掌握了一些垄断企业，包括电信、石油、金融等。这些垄断企业通过ZF保护的垄断地位而获得巨额利润。我们估计其数额在2000亿元以上。厦门越野联盟* _- `/ g* d6 U1 X6 g
各种暗税加起来，足以让中国的名义税负增加10个百分点。 % o- h; m3 g8 y9 v6 L3 p6.2009年全国GWY考试报名者多达百万，供需比年年提高，你怎么看待这种GWY报考的火热现象？ + C j" B; ~9 d5 l- _/ j+ Q岑科：GWY成为社会就业的热点不是好事。道理很简单：ZF不直接创造财富，而企业却是实实在在地创造价值；官员致力于讨好上级，企业家却要讨好消费者。当更多的就业者希望从市场转向ZF时，表明这个社会的创业环境正在恶化，生产财富的动力正在衰减。, n# _# E% f' v+ a
7.你的书中写到，“如果纳税人对税收使用无法监管，那么纳税并不光荣”。如何理解？我知道其实现实生活里人们的交税意识很弱，常有偷税漏税发生。 5 F& p# i) K5 u4 a! q( s8 d3 u岑科：不能监管的税收，严格地说不是“税收”，而是掠夺。被掠夺当然谈不上光荣。 $ P* Q% q, a* \2 z6 o# x- j0 C& Owww.xmjeep.com这是由现行税收体制的弊端决定的。现代国家都有一整套的公民授权、监督、运作税收的方案，而中国的税收往往是行政部门主导，制定和征税成为行政部门不可控制的权力。www.xmjeep.com8 o* ^& C: \4 [/ S( r1 N
单方面制定的税收，不可能具有权威性和正当性。只有ZF首先依照合法的程序，在纳税人同意的情况下，确定税收的种类和额度，然后才谈得上公民的纳税义务。对于未经合法程序确立的税收，公民本不应有任何纳税的义务，更谈不上什么纳税意识。 ! {5 t; j/ A' a$ J9 F! R对此，人们往往采取消极抵抗的方式，就是尽可能偷税漏税，或者是为了少缴税向有关官员行贿。既然纳税人被强制征税，他们也就普遍不以偷税为耻，也不以行贿为耻。 3 i! @% B ~+ B9 P$ A8.中国公民对税收的审核和监督如何体现？ 5 j; Y5 ]" d6 s8 L7 J2 w. z( e岑科：从名义上看，全国人民代表大会是中国的最高国家权力机关，是代表中国人民的民意实体，帮助纳税人监督ZF的收支活动，促使ZF高效廉洁地为纳税人服务，是它的职责。: Z) d2 l1 }" Q* S" M
到目前为止，我国的各级人民代表大会也对ZF财政预算进行审议，但从具体议程看，离“监督ZF如何花钱”这一目标相差很远。例如每年开人代会时，代表们审议ZF预算的时间最多一天，甚至不到一天；会议公布的预算报告只有几页纸，内容大而化之；具体的预算文本不发给代表，由代表团长掌握；有些地方虽把详细文本发给代表，但会后都要收回；等等。这样的审议，不可能达到了解ZF支出状况、提出改进意见的效果。* A6 _- o0 X' }8 R
人民代表大会尚且如此，其他方式能起到多大监督作用呢？% m6 [1 j( ?: e1 l
9.和国外相比，中国的财政支出情况如何？& u9 [! m1 g, g/ m1 V$ I( F
岑科：有研究指出，在过去几年中，与美国、法国、瑞典、丹麦等发达国家用于公共福利的财政支出（占总支出的80%到90%）相比，中国财政的公共福利支出非常欠缺（约占总支出的50%）。2003年，美国公共医疗投入占GDP的比重是13.9％，而中国只有4.5%；2005年，我国的公共教育投入占GDP的2.8%，排在世界各国的末尾——比非洲穷国乌干达还低。www.xmjeep.com' e3 S, l, g6 h
在行政开支方面，以2006年为例，中国ZF的预算内行政支出占财政总支出的比重为18.73%，远远高于日本的2.38%、英国的4.19%、韩国的5.06%、法国的6.5%、加拿大的7.1%以及美国的9.9%。如果加上预算外支出，有学者估计，中国ZF的实际公务支出至少占ZF全部支出的30%以上。www.xmjeep.com! t$ `. m. C; t2 k
10.中国现行税制体系的弊端有哪些？2 {/ ~1 E, i# \1 ^4 A+ v7 D
岑科：不经纳税人同意，ZF单方面制定税收种类和税收标准，并强制征收，而且不向公众提供对于税收的申诉和抗辩渠道，是目前中国税制最核心的问题，也是所有其他税收问题产生的根源。 ! Q: Z5 J- A |2 X厦门越野联盟在税收立法上，存在着行政法规多、国家立法少，以行政立法取代国家立法的状况，结果是，征税的行政本位突出，没有国家宪法和法律作为依据，使得税收的合法性不足。在实际运作中，有大量“暗税”，其运作过程非常混乱和随意。www.xmjeep.com' h) b& G2 S: I! j. p0 V
这些弊端，导致了严重的后果：第一，ZF的征收成本特别高，达到了西方国家平均水平的10倍左右；第二，税收的额外负担很高，对企业、纳税人造成了极大困扰。在税收征管大军的征稽下，大多数企业穷于应付，不得不采取消极抵制的方式与ZF周旋；第三，一些暴力执法式征管和变相征管等ZF不良行为，恶化了官民关系和社会秩序，对ZF形象造成了巨大损害。 ! S' Z0 K7 I( J3 _% ]& u【南方周末】本文网址：http://www.infzm.com/content/25786作者: 野然 时间: 2009-7-29 08:20
作者: 野海狮 时间: 2009-7-29 15:37
我国的ZF不是民选的，是采用某种特殊手段获得的，自然谈不上征求民意。 5 i! c) ^4 O R, r中国的税收主要用来养活ZF，采用的是强制手段，因此，人们逃税是必然。# A2 f; i9 D4 e1 h
一座座豪华ZF办公大楼拔地而起，反映出ZF并不把人民放在眼里。 3 V" Q$ j. V' U, A) t) q人民没有发言权，也没有选举权，只能成为PM，成为ZF任意宰割的羔羊。1 e K F2 k2 ], I
国家的凝聚力在逐渐消失。 作者: 笨得要死 时间: 2009-7-30 18:15
岑科：不能监管的税收，严格地说不是“税收”，而是掠夺。被掠夺当然谈不上光荣。 5 ]& p0 s5 k' d8 Y5 a! N" r1 J q( b5 Z4 MXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX1 o( E, z: @4 L
“纳税光荣”的意思是“当奴隶光荣”。 作者: 拉磨的 时间: 2009-8-1 19:33
